莆田市审计局关于2017年度市本级预算执行和其他财政收支的审计结果公告
按照审计法及相关法律法规，市审计局组织开展了2017年市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作，现将审计结果公告如下。
一、市本级预算管理及决算草案执行情况
2017年，市本级公共财政总收入33.95亿元，完成调整后预算的109.5 %，比增29%。市本级财政总支出55.25亿元，比增24.6%。年终滚存结余3.33亿元，均为结转下年支出。
2017年，市本级政府性基金收入102.33亿元（不考虑调整收支级次），完成调整后预算的103.8%，比增67.9%。市本级政府性基金支出97.84亿元（不考虑调整收支级次），完成调整后预算的93.3%，年终滚存结余资金9.24亿元。
2017年，市本级国有资本经营预算收入4012万元，完成调整后预算的102.6%。国有资本经营预算支出2400万元，完成年度预算的100 %，国有资本经营预算调出到公共预算1612万元，收支平衡。
2017年，社会保险基金收入11.38亿元，完成调整后预算的102.3%，比上年增长4.3%。社会保险基金支出11.62亿元，完成调整后预算的100%，比上年增长5.1%。年终结余2518万元。
2017年，市本级财政预算执行和其他财政收支总体情况较好，实现了本级公共财政的收支平衡。但在财政管理、预算执行方面还存在一些需要改进的问题。主要有：
1.预算分配和管理还需进一步规范。一是个别企业国有资本经营预算编制不实，财政管理尚需加强。二是部分单位项目支出预算不够细化，财政监管不够到位。
2.转移支付管理还需进一步完善。一是提前下达县区转移支付预计数比重不足且部分未按时下达，占比40.7%，未达到规定90%的要求。未按规定将省财政提前下达的转移支付预计数足额编入本级预算，占比4.3%。
3.部分预算管理亟待加强。借出款项未及时清理。截至2017年底，尚有2016年及以前年度发生的财政借垫款1.70亿元未清理收回。
在做好市本级财政预算执行情况审计的同时，还对北岸开发区管委会2017年度财政管理情况进行审计。
二、市直部门单位预算执行情况
本次审计，主要安排了市文化广电新闻出版局、市行政服务中心、市城市管理行政执法局、市经济和信息化委员会、市机关事务管理处和市人力资源和社会保障局6个部门，并针对有关特定事项延伸了9个部门及所属单位。审计结果表明，以上单位能重视加强预算管理，不断完善财政财务管理制度，2017年度预算执行情况总体较好，“三公”经费支出明显压减，财政资金使用绩效逐步提高，但仍存在一些问题。
1.个别项目资金使用绩效不够理想。在对市本级财政管理审计中，延伸抽查发现：2017年，残疾人意外伤害保险项目保费中,存在超范围投保、保险补偿不够及时、未能及时协助残疾人报案理赔和应保未保等问题。外贸企业开拓国际市场专项补助资金中，154家2016年至2017年期间出口额全部为零的企业获得补助资金。
2.部分预算管理不够到位，预算执行率低。5个项目无预算支出或超预算支出；9个项目预算执行率低于50%，其中4个项目预算执行率为零；部分项目资金超范围超标准使用；部分项目支出预算编制不够准确不够细化等。
3.部分收入管理不到位，存量资金未及时清理上缴或清退。主要是：土地拍卖佣金分成、场地租金、利息收入等未及时上缴财政，历年结转结余、长期挂账的存量资金未及时清理上缴财政，政府采购投标保证金及工程投标保证金未及时清退等。审计指出后，收入已上缴财政2911.4万元、存量资金已上缴财政41.8万元、已退还保证金1277.5万元。
4.建设工程、政府采购管理不规范。存在因修缮工程施工谋划不周造成多承担重复施工费用；与非中标且不具有相应资质的公司签订施工合同；询价采购未遵循最低价原则；未对外进行公开招投标、未执行政府集中采购规定将项目直接委托给施工单位实施等问题。
另外，还存在有的部门“三公”经费、会议费及培训费管理使用不够规范；有的部门资金下拨不及时、多头开户、发放的工作绩效奖励未按要求报经职能部门核定及纳入预算、无依据为干部职工交纳人身意外保险费、事后补签合同、未按规定制定专项资金使用管理办法导致资金使用随意性大、市机关就餐卡管理不到位等问题。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
根据莆田市2018年度审计项目计划安排，开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计，重点围绕“三大攻坚战”、省市重点项目推进落实情况开展审计。总体上各有关单位对国家重大政策贯彻落实是认真及时、有力推进的，但仍存在一些较为突出的问题。
1.生态建设、环境保护政策和资金审计情况。2017年，我市共安排生态建设、环境保护预算资金2.86亿元，主要用于美丽乡村、三格化粪池、垃圾治理、公共停车场设施、森林资源培育和保护、危险废物治理等方面的建设。审计发现了一些问题：向没有建设任务的北岸管委会下达公共停车设施资金25万元，抽查部分项目发现专项资金管理不规范；2017年15万亩造林绿化任务，只有3000亩按规定进行设计并报市政府批复；市生物质处理产业化管理处未经核准，改变大湖垃圾填埋场扩容工程招标方式；市林业部门未按设计标准验收中心城区环城一重山森林生态景观提升项目；秀屿区以“义务植树活动项目”替代“乡村生态景观林建设项目”上报验收；市国资委两年共182个公共停车泊位的项目没有实施。
2.省市重点项目跟踪审计情况。重点跟踪审计了木兰大道支线、木兰溪防洪工程华亭白塘段、滨海大道等3个省、市重点项目建设情况，项目计划总投资49.35亿元。审计发现存在的主要问题有：一是木兰溪防洪工程白塘段前期工作推进慢，至今未开始招投标。二是木兰溪防洪工程华亭段工程未按时开工。项目分三个标段招标，开工时间严重滞后。三是滨海大道、木兰大道支线项目应完工未完工。滨海大道城厢段、秀屿段建设工程已逾期1000多天。
四、专项资金使用管理审计情况
我局安排了市2017年度工业科技发展、就业、为民办实事教育工程包项目、共建美丽乡村四项专项资金的审计。审计结果表明，相关部门单位能积极贯彻落实市委、市政府决策部署，资金使用发挥了一定成效，促进了我市工业产业转型升级、民生项目有效推进、农村环境有效改善。但仍存在一些问题：
1.工业科技发展专项资金审计情况。2017年，工业科技发展专项资金预算6500万元，主要用于：技改与两化融合、品牌奖励资金、鞋业转型升级等共2000万元；燃煤锅炉改造奖补、新能源汽车推广补助、双创奖补、产业咨询及招商服务等共1000万元；扶持现代物流业500万元；鞋服产业改造提升、技术研发、平台建设、品牌创建、宣传推广和人才培训等共3000万元。当年实际支出5956.2万元。审计发现主要问题：不符合补助条件的对象获得补助资金48.4万元，涉及2家企业、2个补助项目；有5家取得“燃煤锅炉清洁化改造资金”补助企业申报材料不齐全或前后不一致，涉及补助资金87万元；分配情况公示仅体现拟补助或奖励的企业名单和项目内容，未体现补助资金的具体分配明细；申报指南对部分项目申报材料要求及奖励标准设定还不够严谨。
2.就业专项资金审计情况。2017年，市财政共收省财政就业补助专项资金2173万元，市财政本级预算安排50万元，合计2223万元；安排支出2221.9万元。审计发现存在的主要问题：一是专项资金年度使用计划编制不够科学，人社部门未能会同财政部门编制年度资金使用计划；二是滚存结余量大，仙游县、涵江区结余均超过1000万元；三是扶持项目的覆盖范围偏小，该政策规定应用于补贴的项目有13个，我市仅用于4个项目，仙游、涵江就业专项支出主要用于2个补贴项目。还存在发放就业见习补贴、公益性岗位补贴把关不严等问题。
3.为民办实事教育工程包项目审计情况。2017年为民办实事教育工程包项目主要是13所学校新建校舍建设项目和全面改善义务教育薄弱学校基本办学条件。主要存在问题：市教育局将3个已竣工的项目列入教育工程包项目建设计划；部分项目上报进度时存在开工时间早报、投资进度多报等现象；5个建设项目施工进度缓慢；有3个建设项目资金闲置计1570.92万元；68所学校设备采购验收不及时，影响设备投入使用；还存在未经批准变更项目内容、资金未按时拨付、改薄项目区级配套资金不到位等问题。
4.共建美丽乡村专项资金审计情况。2017年，全市安排共建美丽乡村专项资金4720.7万元，支出4527.9万元，年底结余192.8万元。审计发现主要问题：未出台专项资金使用管理办法；秀屿区财政、城厢区凤凰山街道滞留市级奖励资金3至5个月，区级配套资金部分未到位；北岸管委会将2017年度市级奖励资金全部用于应由区本级财政承担的垃圾压缩站运营管理费用；个别村（居）为获取市、区财政奖励金，采用公款或村干部垫资方式代缴垃圾处理费，涉及奖励资金54.6万元;存在超标准收取垃圾处理费、保洁人员配备不足、保洁员工资发放不及时等问题。
五、市属国有企业审计情况
2017年安排对市交通投资集团有限公司、市国有资产投资有限公司2016年度资产、负债、损益情况进行审计。审计发现主要问题有：
1.企业资产管理不到位。一是市交投集团有4个在建工程项目资产交付使用多年仍未按规定办理竣工决算并转入固定资产管理，涉及总投资额1.04亿元；二是市国投公司存在房产出租未按时收取租金、未按合同规定收取逾期租金滞纳金、部分租金收入未开具正式票据等问题。
2.往来款项未及时清理。一是市交投集团对预收账款2029.9万元未及时清理，长期挂账；二是市国投公司其他应收款余额20.48亿元及预付账款余额3646.7万元未及时清理，部分资金账龄长达5年以上。
3.财务核算不规范。一是市交投集团存在虚增资本公积4.39亿元、无形资产未摊销虚增当年损益26万元、行政罚款费用资本化虚增在建工程2643.5万元、项目借款利息收入38.9万元未冲减项目融资费用等问题；二是市国投公司存在本部员工加班费、值班费、清洁工工资未纳入工资总额核算等问题。
4.内控制度不健全，执行不到位。一是市交投集团对“福建省凤凰国际航运公司”长期股权投资、对“莆田农商行”长期股权投资中购买的莆田农商行不良资产，存在损失风险，该集团公司未建立资产减值准备管理制度，并未计提资产减值准备；二是市国投公司存在以现金支付办公楼门房服务费和水电费、办公楼物业服务无合同、物业费无正式发票且金额不确定等内控制度执行不到位问题。
对上述市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，我局已依法出具审计报告、下达审计决定，部分问题在审计过程中已得到逐步整改和纠正。对制度规定不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，严格执行有关法律法规，切实加强内部管理，规范自由裁量权。下一步，我局将继续督促有关部门、单位认真落实整改。
六、审计建议
（一）加强预算绩效管理。要认真落实中央全面深化改革委员会第三次会议审议通过的《关于全面实施预算绩效管理的意见》，按照意见的规定要求结合实际研究制定实施办法。围绕突出绩效导向、落实主体责任，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。要通过全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益。
（二）加大政府债务风险防控化解力度。要建立健全债务资金管理使用监管机制，促进债务资金科学高效运作，及时发挥效益。消化存量债务，遏制新增债务，纠正违规举债行为。加强对风险事件进行研判，提前预警、及时处置，确保债务风险得到有效控制。
（三）加大财务管理、财经纪律执行的监管。一要切实增强法制观念，充分认识加强财务管理、严肃财经纪律的重要性和紧迫性。部门单位一把手要亲自抓，经常抓。二要规范财务收支行为。要进一步完善财务管理制度，加强对干部职工财经纪律教育，做到人人知纪律守纪律。三要提高财务管理水平。要保持财务队伍的相对稳定，加强对财务人员的经常化的培训，提高素质，不断适应新常态对财务人员的要求。
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一、市本级预算管理及决算草案执行情况
2017年，市本级公共财政总收入33.95亿元，完成调整后预算的109.5 %，比增29%。市本级财政总支出55.25亿元，比增24.6%。年终滚存结余3.33亿元，均为结转下年支出。
2017年，市本级政府性基金收入102.33亿元（不考虑调整收支级次），完成调整后预算的103.8%，比增67.9%。市本级政府性基金支出97.84亿元（不考虑调整收支级次），完成调整后预算的93.3%，年终滚存结余资金9.24亿元。
2017年，市本级国有资本经营预算收入4012万元，完成调整后预算的102.6%。国有资本经营预算支出2400万元，完成年度预算的100 %，国有资本经营预算调出到公共预算1612万元，收支平衡。
2017年，社会保险基金收入11.38亿元，完成调整后预算的102.3%，比上年增长4.3%。社会保险基金支出11.62亿元，完成调整后预算的100%，比上年增长5.1%。年终结余2518万元。
2017年，市本级财政预算执行和其他财政收支总体情况较好，实现了本级公共财政的收支平衡。但在财政管理、预算执行方面还存在一些需要改进的问题。主要有：
1.预算分配和管理还需进一步规范。一是个别企业国有资本经营预算编制不实，财政管理尚需加强。二是部分单位项目支出预算不够细化，财政监管不够到位。
2.转移支付管理还需进一步完善。一是提前下达县区转移支付预计数比重不足且部分未按时下达，占比40.7%，未达到规定90%的要求。未按规定将省财政提前下达的转移支付预计数足额编入本级预算，占比4.3%。
3.部分预算管理亟待加强。借出款项未及时清理。截至2017年底，尚有2016年及以前年度发生的财政借垫款1.70亿元未清理收回。
在做好市本级财政预算执行情况审计的同时，还对北岸开发区管委会2017年度财政管理情况进行审计。
二、市直部门单位预算执行情况
本次审计，主要安排了市文化广电新闻出版局、市行政服务中心、市城市管理行政执法局、市经济和信息化委员会、市机关事务管理处和市人力资源和社会保障局6个部门，并针对有关特定事项延伸了9个部门及所属单位。审计结果表明，以上单位能重视加强预算管理，不断完善财政财务管理制度，2017年度预算执行情况总体较好，“三公”经费支出明显压减，财政资金使用绩效逐步提高，但仍存在一些问题。
1.个别项目资金使用绩效不够理想。在对市本级财政管理审计中，延伸抽查发现：2017年，残疾人意外伤害保险项目保费中,存在超范围投保、保险补偿不够及时、未能及时协助残疾人报案理赔和应保未保等问题。外贸企业开拓国际市场专项补助资金中，154家2016年至2017年期间出口额全部为零的企业获得补助资金。
2.部分预算管理不够到位，预算执行率低。5个项目无预算支出或超预算支出；9个项目预算执行率低于50%，其中4个项目预算执行率为零；部分项目资金超范围超标准使用；部分项目支出预算编制不够准确不够细化等。
3.部分收入管理不到位，存量资金未及时清理上缴或清退。主要是：土地拍卖佣金分成、场地租金、利息收入等未及时上缴财政，历年结转结余、长期挂账的存量资金未及时清理上缴财政，政府采购投标保证金及工程投标保证金未及时清退等。审计指出后，收入已上缴财政2911.4万元、存量资金已上缴财政41.8万元、已退还保证金1277.5万元。
4.建设工程、政府采购管理不规范。存在因修缮工程施工谋划不周造成多承担重复施工费用；与非中标且不具有相应资质的公司签订施工合同；询价采购未遵循最低价原则；未对外进行公开招投标、未执行政府集中采购规定将项目直接委托给施工单位实施等问题。
另外，还存在有的部门“三公”经费、会议费及培训费管理使用不够规范；有的部门资金下拨不及时、多头开户、发放的工作绩效奖励未按要求报经职能部门核定及纳入预算、无依据为干部职工交纳人身意外保险费、事后补签合同、未按规定制定专项资金使用管理办法导致资金使用随意性大、市机关就餐卡管理不到位等问题。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
根据莆田市2018年度审计项目计划安排，开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计，重点围绕“三大攻坚战”、省市重点项目推进落实情况开展审计。总体上各有关单位对国家重大政策贯彻落实是认真及时、有力推进的，但仍存在一些较为突出的问题。
1.生态建设、环境保护政策和资金审计情况。2017年，我市共安排生态建设、环境保护预算资金2.86亿元，主要用于美丽乡村、三格化粪池、垃圾治理、公共停车场设施、森林资源培育和保护、危险废物治理等方面的建设。审计发现了一些问题：向没有建设任务的北岸管委会下达公共停车设施资金25万元，抽查部分项目发现专项资金管理不规范；2017年15万亩造林绿化任务，只有3000亩按规定进行设计并报市政府批复；市生物质处理产业化管理处未经核准，改变大湖垃圾填埋场扩容工程招标方式；市林业部门未按设计标准验收中心城区环城一重山森林生态景观提升项目；秀屿区以“义务植树活动项目”替代“乡村生态景观林建设项目”上报验收；市国资委两年共182个公共停车泊位的项目没有实施。
2.省市重点项目跟踪审计情况。重点跟踪审计了木兰大道支线、木兰溪防洪工程华亭白塘段、滨海大道等3个省、市重点项目建设情况，项目计划总投资49.35亿元。审计发现存在的主要问题有：一是木兰溪防洪工程白塘段前期工作推进慢，至今未开始招投标。二是木兰溪防洪工程华亭段工程未按时开工。项目分三个标段招标，开工时间严重滞后。三是滨海大道、木兰大道支线项目应完工未完工。滨海大道城厢段、秀屿段建设工程已逾期1000多天。
四、专项资金使用管理审计情况
我局安排了市2017年度工业科技发展、就业、为民办实事教育工程包项目、共建美丽乡村四项专项资金的审计。审计结果表明，相关部门单位能积极贯彻落实市委、市政府决策部署，资金使用发挥了一定成效，促进了我市工业产业转型升级、民生项目有效推进、农村环境有效改善。但仍存在一些问题：
1.工业科技发展专项资金审计情况。2017年，工业科技发展专项资金预算6500万元，主要用于：技改与两化融合、品牌奖励资金、鞋业转型升级等共2000万元；燃煤锅炉改造奖补、新能源汽车推广补助、双创奖补、产业咨询及招商服务等共1000万元；扶持现代物流业500万元；鞋服产业改造提升、技术研发、平台建设、品牌创建、宣传推广和人才培训等共3000万元。当年实际支出5956.2万元。审计发现主要问题：不符合补助条件的对象获得补助资金48.4万元，涉及2家企业、2个补助项目；有5家取得“燃煤锅炉清洁化改造资金”补助企业申报材料不齐全或前后不一致，涉及补助资金87万元；分配情况公示仅体现拟补助或奖励的企业名单和项目内容，未体现补助资金的具体分配明细；申报指南对部分项目申报材料要求及奖励标准设定还不够严谨。
2.就业专项资金审计情况。2017年，市财政共收省财政就业补助专项资金2173万元，市财政本级预算安排50万元，合计2223万元；安排支出2221.9万元。审计发现存在的主要问题：一是专项资金年度使用计划编制不够科学，人社部门未能会同财政部门编制年度资金使用计划；二是滚存结余量大，仙游县、涵江区结余均超过1000万元；三是扶持项目的覆盖范围偏小，该政策规定应用于补贴的项目有13个，我市仅用于4个项目，仙游、涵江就业专项支出主要用于2个补贴项目。还存在发放就业见习补贴、公益性岗位补贴把关不严等问题。
3.为民办实事教育工程包项目审计情况。2017年为民办实事教育工程包项目主要是13所学校新建校舍建设项目和全面改善义务教育薄弱学校基本办学条件。主要存在问题：市教育局将3个已竣工的项目列入教育工程包项目建设计划；部分项目上报进度时存在开工时间早报、投资进度多报等现象；5个建设项目施工进度缓慢；有3个建设项目资金闲置计1570.92万元；68所学校设备采购验收不及时，影响设备投入使用；还存在未经批准变更项目内容、资金未按时拨付、改薄项目区级配套资金不到位等问题。
4.共建美丽乡村专项资金审计情况。2017年，全市安排共建美丽乡村专项资金4720.7万元，支出4527.9万元，年底结余192.8万元。审计发现主要问题：未出台专项资金使用管理办法；秀屿区财政、城厢区凤凰山街道滞留市级奖励资金3至5个月，区级配套资金部分未到位；北岸管委会将2017年度市级奖励资金全部用于应由区本级财政承担的垃圾压缩站运营管理费用；个别村（居）为获取市、区财政奖励金，采用公款或村干部垫资方式代缴垃圾处理费，涉及奖励资金54.6万元;存在超标准收取垃圾处理费、保洁人员配备不足、保洁员工资发放不及时等问题。
五、市属国有企业审计情况
2017年安排对市交通投资集团有限公司、市国有资产投资有限公司2016年度资产、负债、损益情况进行审计。审计发现主要问题有：
1.企业资产管理不到位。一是市交投集团有4个在建工程项目资产交付使用多年仍未按规定办理竣工决算并转入固定资产管理，涉及总投资额1.04亿元；二是市国投公司存在房产出租未按时收取租金、未按合同规定收取逾期租金滞纳金、部分租金收入未开具正式票据等问题。
2.往来款项未及时清理。一是市交投集团对预收账款2029.9万元未及时清理，长期挂账；二是市国投公司其他应收款余额20.48亿元及预付账款余额3646.7万元未及时清理，部分资金账龄长达5年以上。
3.财务核算不规范。一是市交投集团存在虚增资本公积4.39亿元、无形资产未摊销虚增当年损益26万元、行政罚款费用资本化虚增在建工程2643.5万元、项目借款利息收入38.9万元未冲减项目融资费用等问题；二是市国投公司存在本部员工加班费、值班费、清洁工工资未纳入工资总额核算等问题。
4.内控制度不健全，执行不到位。一是市交投集团对“福建省凤凰国际航运公司”长期股权投资、对“莆田农商行”长期股权投资中购买的莆田农商行不良资产，存在损失风险，该集团公司未建立资产减值准备管理制度，并未计提资产减值准备；二是市国投公司存在以现金支付办公楼门房服务费和水电费、办公楼物业服务无合同、物业费无正式发票且金额不确定等内控制度执行不到位问题。
对上述市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，我局已依法出具审计报告、下达审计决定，部分问题在审计过程中已得到逐步整改和纠正。对制度规定不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，严格执行有关法律法规，切实加强内部管理，规范自由裁量权。下一步，我局将继续督促有关部门、单位认真落实整改。
六、审计建议
（一）加强预算绩效管理。要认真落实中央全面深化改革委员会第三次会议审议通过的《关于全面实施预算绩效管理的意见》，按照意见的规定要求结合实际研究制定实施办法。围绕突出绩效导向、落实主体责任，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。要通过全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益。
（二）加大政府债务风险防控化解力度。要建立健全债务资金管理使用监管机制，促进债务资金科学高效运作，及时发挥效益。消化存量债务，遏制新增债务，纠正违规举债行为。加强对风险事件进行研判，提前预警、及时处置，确保债务风险得到有效控制。
（三）加大财务管理、财经纪律执行的监管。一要切实增强法制观念，充分认识加强财务管理、严肃财经纪律的重要性和紧迫性。部门单位一把手要亲自抓，经常抓。二要规范财务收支行为。要进一步完善财务管理制度，加强对干部职工财经纪律教育，做到人人知纪律守纪律。三要提高财务管理水平。要保持财务队伍的相对稳定，加强对财务人员的经常化的培训，提高素质，不断适应新常态对财务人员的要求。
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